À cette période de l’année, les impôts inévitables (sans parler de la saison froide, de la lessive, etc.) peuvent sembler épuisants. Au cours des dernières années, plusieurs ajustements fiscaux ont été apportés en termes de déductions pour enfants, de déductions et de meilleure façon de prendre soin des enfants handicapés. Les personnes qui déposent elles-mêmes et qui souhaitent une lecture légère (142 pages) peuvent consulter Publication IRS 17, le Guide fiscal des particuliers 2023, mais si cela ne vous semble pas une façon amusante de passer un après-midi, en voici un aperçu. Que vous ayez récemment eu votre premier bébé ou que vous viviez cette énième fois, il y a probablement de nouvelles informations à connaître lorsque vous préparerez vos déclarations de revenus en 2024.
Crédit d’impôt pour enfants
Durant les deux premières années de la pandémie (est-ce fini ? Je ne sais pas), les familles ont reçu un plan de relance jusqu’à 3 600 $ par enfant à titre de Crédit d’impôt pour enfants, qui était comptabilisé sous forme de contrôles mensuels. L’année dernière, ce montant a été réduit à 2 000 $ et faisait partie de la déclaration de somme forfaitaire, ce qui signifie que vous ne devrez peut-être pas autant d’impôts une fois que vous aurez pris en compte les personnes à votre charge. Plusieurs facteurs déterminent si votre enfant est éligible ou non, mais les enfants biologiques, par alliance, en famille d’accueil et adoptifs de moins de dix-sept ans peuvent être éligibles. D’autres relations qui pourraient rendre quelqu’un dépendant incluent les frères et sœurs et demi-frères et sœurs, les petits-enfants et les nièces ou neveux, à condition qu’ils aient moins de dix-sept ans et soient sous votre garde. Ils doivent avoir vécu avec vous plus de la moitié de l’année et ne pas générer plus de la moitié de leur propre soutien financier.
Si votre revenu annuel est de 200 000 $ ou moins (400 000 $ ou moins si vous déposez conjointement), vous avez droit à un crédit de 2 000 $. Des crédits partiels pourraient être accordés pour les revenus supérieurs à ce montant. Consultez le site Web de l’IRS pour connaître les formulaires applicables et plus d’éligibilité. Cette année, si le crédit d’impôt vous donne droit à un remboursement, jusqu’à 1 600 $ de votre crédit d’impôt pour enfants peuvent vous être remboursés.
Enfants handicapés
Au niveau de l’État, les enfants handicapés peuvent être éligibles à d’autres exonérations fiscales. Pour obtenir des crédits supplémentaires, votre enfant doit d’abord répondre à tous les critères du crédit d’impôt pour enfants. Pour être éligibles à des crédits supplémentaires, ils doivent bénéficier de services d’intervention précoce ou d’éducation spécialisée tels que définis par l’État. En outre, ils doivent être admissibles en vertu de la loi sur l’éducation des personnes handicapées (IDEA) à compter du 31 décembre 2023 et en vertu des lois des États concernant la désignation de handicap. Les frais médicaux supplémentaires liés au handicap pourraient être déductibles. Des éléments tels que des conférences médicales, des ajustements ou des modifications apportés à votre domicile pour leur confort ou leur sécurité, ainsi que d’autres aménagements, peuvent être admissibles.
Pour réclamer votre enfant handicapé, votre enfant doit avoir un plan de services familiaux individualisés (IFSP) pour les enfants en intervention précoce ou un plan d’éducation individualisé (IEP) pour les enfants d’âge scolaire ainsi qu’une déclaration d’éligibilité à jour. Vous n’avez pas nécessairement besoin d’inclure la documentation de ces qualificatifs, mais vous devez en conserver une copie avec votre dépôt. Les formulaires applicables à déposer se trouveront sur le site Web du ministère du Revenu de votre État.
Adoption
Si vous avez adopté un enfant en 2023, il existe plusieurs considérations fiscales. L’IRS déclare : « Les avantages fiscaux pour l’adoption comprennent à la fois un crédit d’impôt pour les dépenses d’adoption admissibles payées pour adopter un enfant éligible et une exclusion du revenu pour l’aide à l’adoption fournie par l’employeur. » Le montant maximum pour 2023 est de 15 950 $ par enfant. Les frais d’adoption, de tribunal et d’avocat, les frais de déplacement et autres frais connexes peuvent être inclus dans le crédit d’impôt. Le crédit n’est pas remboursable ; cependant, l’excédent peut être conservé pendant cinq ans.
Ces exemptions ne s’appliquent pas lorsqu’une personne, comme un beau-parent, adopte l’enfant biologique de son conjoint. Les règles régissant le moment où vous pouvez demander ces crédits dépendent de divers facteurs, notamment s’il s’agit d’une adoption nationale ou étrangère et si l’enfant a des « besoins spéciaux ».
Garde d’enfants
En général, oui, vous pouvez déduire frais de garde d’enfants/personnes à charge. Les éléments requis à cet effet incluent l’adresse de la garderie, s’ils fréquentent une garderie dédiée, le numéro d’identification de l’employeur (EIN) et le montant total que vous avez payé pour les soins. Les garderies devraient vous délivrer un bilan en fin d’année. Pour les prestataires à domicile, ils doivent toujours fournir quelque chose comme un numéro de sécurité sociale (SSN) et une adresse pour que les dépenses soient éligibles. Les soins d’une nounou sont déductibles, à condition que la famille le fasse légalement. Les nounous sont considérées comme des employées de maison et pour déduire correctement cette dépense, vous devez effectuer la paie pour elles et leur salaire serait alors déductible en tant que crédit pour personnes à charge. Si vous payez au noir, vous ne pouvez pas déduire vos dépenses.
La garde d’enfants, en particulier la garde à temps plein pour les enfants qui ne sont pas encore scolarisés, peut coûter bien plus de 10 000 $ par an, mais pour 2023, 3 000 $ est le maximum que vous pouvez obtenir pour un enfant et 6 000 $ pour deux ou plus. Ce n’est pas rien, mais ce n’est pas tout. Certains employeurs offrent des avantages sociaux non imposables à leurs employés et leur remboursent une partie des coûts. Si tel est le cas, ces chiffres sont tous répertoriés sur le W-2 et seront soustraits du crédit éligible.
L’enseignement supérieur
Les parents qui envoient leurs enfants à l’université sont potentiellement éligibles à des crédits d’impôt pour les aider à compenser les coûts de l’éducation. Il y a plusieurs facteurs de qualification, y compris si la dépense et l’établissement d’enseignement bénéficient d’exonérations. Si vous ou votre conjoint suivez des études supérieures, vous pourriez également être éligible. Un étudiant qui doit produire une déclaration de revenus ne peut pas non plus bénéficier d’exonérations pour l’enseignement supérieur si ses parents le déclarent comme personne à charge, alors assurez-vous d’avoir des conversations avec vos enfants plus âgés sur la façon dont vous produisez votre déclaration de revenus.
Il existe deux types de crédits. Le Crédit à vie est jusqu’à 2 000 $. Les limites de revenu pour 2023 pour ce crédit sont de 80 000 $ et 90 000 $ (160 000 $ et 180 000 $ si vous produisez une déclaration conjointe). Le Crédit d’impôt d’opportunité américain (AOTC) s’applique aux quatre premières années de l’enseignement supérieur. Le crédit annuel maximum par étudiant admissible est de 2 500 $. Si le crédit ramène le montant d’impôt que vous devez à zéro, vous pouvez vous faire rembourser 40 % de tout montant restant du crédit (jusqu’à 1 000 $). Cette année, les limites de revenu à l’AOTC sont de 80 000 $ ou moins (160 000 $ ou moins pour une déclaration conjointe de mariage), et vous pouvez recevoir un montant réduit du crédit si votre MAGI est supérieur à 80 000 $ mais inférieur à 90 000 $ (plus de 160 000 $ mais moins de 180 000 $ pour mariés déposant conjointement).
